Begin je als zelfstandige, zeker in bijberoep, dan hoor je het snel: “onder de 25.000 euro hoef je geen btw te doen”. Dat klopt half. Je rekent dan geen btw aan, en je doet geen btw-aangiftes, maar je krijgt ook de btw op je aankopen niet terug, en een paar verplichtingen blijven. Voor de ene zaak is het een voordeel, voor de andere een slechte keuze.
Hoe het werkt
- Je jaaromzet blijft onder € 25.000, zonder btw. Start je in de loop van het jaar, dan geldt die grens in verhouding tot het deel van het jaar dat je actief bent.
- Je rekent geen btw aan je klanten.
- Je doet geen periodieke btw-aangiftes.
- Je kan de btw op je eigen aankopen en investeringen niet terugvragen.
- Het is een keuze: je mag ook gewoon btw-plichtig worden, ook met een kleine omzet.
Wie er niet in mag
Een aantal activiteiten is uitgesloten, ook met een kleine omzet. Voor de doelgroepen van FAAM is vooral deze belangrijk: werken in onroerende staat. Dat is werk aan een gebouw: bouwen, verbouwen, installeren, herstellen. De meeste vakmensen in de bouw, zoals elektriciens, loodgieters, schilders, dakwerkers en verwarmingsinstallateurs, kunnen de regeling daardoor niet gebruiken. Ook het reinigen en onderhouden van gebouwen valt wettelijk onder werk in onroerende staat, dus schoonmaakbedrijven kunnen de regeling meestal niet gebruiken. Bij tuinwerk hangt het af van wat je precies doet. Daarnaast zijn onder meer bepaalde horeca-activiteiten en de handel in recuperatiegoederen uitgesloten.
Twijfel je of jouw activiteit eronder valt? Vraag het na bij je boekhouder of je ondernemingsloket, vóór je start.
Zorgverleners: vaak een andere vrijstelling
Veel erkende zorgberoepen zijn voor hun behandelingen al vrijgesteld van btw via een andere regel in het btw-wetboek (artikel 44). Voor hen speelt de vrijstelling voor kleine ondernemingen vaak niet, of alleen voor wat ze naast hun behandelingen verkopen. Kijk na wat voor jouw beroep en jouw activiteiten geldt.
Voordelig, of niet?
| Eerder voordelig als… | Eerder nadelig als… |
|---|---|
| je vooral voor particulieren werkt: zij kunnen de btw niet recupereren, dus je bent voor hen goedkoper, of je houdt meer over. | je vooral voor bedrijven werkt: zij recupereren de btw toch, dus voor hen maakt het geen verschil. |
| je weinig aankopen en investeringen hebt, zoals een coach, een fotograaf met bestaand materiaal of een personal trainer. | je bij de start fors investeert, in een bus, een inrichting of materiaal: de btw daarop krijg je niet terug. |
| je de administratie zo eenvoudig mogelijk wil houden. | je verwacht snel boven de grens uit te komen. |
Een voorbeeld
Lien start in bijberoep als nagelstylist en werkt alleen voor particulieren. Een behandeling kost bij haar € 45.
- Met de vrijstelling houdt ze die € 45 volledig. Op haar aankopen, zoals producten en een lamp, betaalt ze btw die ze niet terugkrijgt.
- Zonder de vrijstelling zit in die € 45 21% btw. Ze houdt er € 37,19 van over, maar krijgt de btw op haar aankopen terug. Wil ze evenveel overhouden, dan moet ze € 54,45 vragen.
Voor Lien is de vrijstelling duidelijk voordelig, tenzij ze heel veel aankoopt. Voor een starter die een bestelwagen van € 30.000 koopt, kan het net omgekeerd uitvallen. Reken je eigen situatie door met de margecalculator, en lees marge, opslag en btw.
Wat je toch nog moet doen
- Je hebt een btw-nummer. Je ondernemingsnummer wordt geactiveerd voor btw, ook als je vrijgesteld bent.
- Je zet de vrijstelling op je facturen, met de verplichte vermelding “Bijzondere vrijstellingsregeling kleine ondernemingen”.
- Je dient elk jaar een klantenlisting in, vóór 31 maart, met daarin ook je totale omzet van het vorige jaar. Had je geen Belgische btw-plichtige klanten, dan dien je een nihil-listing met je omzet in. Die omzetmelding bestaat sinds het omzetjaar 2025. Voor die eerste nihil-listing liep de termijn uitzonderlijk tot 30 april 2026.
- Je volgt de regels voor e-facturatie. Sinds 1 januari 2026 moeten ook vrijgestelde kleine ondernemingen facturen aan bedrijven elektronisch versturen en ontvangen via Peppol. Meer in offerte en factuur.
- Je houdt je omzet in het oog, zodat je weet wanneer je de grens nadert.
Wat als je over de grens gaat?
| Je omzet dit jaar | Wat er gebeurt |
|---|---|
| Tot € 25.000 | Je blijft vrijgesteld. |
| Tussen € 25.000 en € 27.500 (maximaal 10% erover) | Je blijft vrijgesteld tot het einde van het jaar. Vanaf het volgende jaar ben je btw-plichtig. Je meldt dat vóór 15 december van dit jaar aan de btw-administratie, met een wijzigingsaangifte. |
| Meer dan € 27.500 | Je bent btw-plichtig vanaf de verkoop waarmee je over die grens gaat. Je meldt het meteen aan de btw-administratie. |
Ben je eenmaal uit de regeling, dan moet je minstens één volledig kalenderjaar wachten: je kan pas terug vanaf 1 januari van het tweede jaar erna. Dat geldt ook als je zelf vrijwillig uitstapt. Groeit je zaak snel, dan is het vaak eenvoudiger om meteen btw-plichtig te starten dan halverwege over te schakelen.
Kiezen en veranderen
Bij de start kies je via je ondernemingsloket of je de vrijstelling wil. Wil je later veranderen, dan doe je dat met een wijzigingsaangifte. Een overstap gaat in bij het begin van een kwartaal, op voorwaarde dat je hem tijdig indient: vóór de 15de van de laatste maand van het kwartaal ervoor. Je boekhouder of ondernemingsloket regelt dit meestal voor je.
Werk je ook in andere EU-landen?
Sinds 2025 kan een kleine onderneming de vrijstelling onder voorwaarden ook gebruiken in andere EU-landen, als haar totale omzet in de EU onder € 100.000 blijft en ze ook onder de grens van dat andere land blijft. Daarvoor is een aparte aanmelding nodig. Voor wie vooral lokaal werkt, speelt dit niet.
Komt er een hogere grens?
Sinds juni 2026 ligt er een wetsontwerp om de grens stap voor stap te verhogen, naar € 26.000 vanaf 2027 en uiteindelijk € 30.000 in 2031. Dat is nog geen wet. Tot het gestemd en gepubliceerd is, blijft € 25.000 de grens.
Zit je in bijberoep en wil je weten wat je netto overhoudt, met btw, belastingen en sociale bijdragen? Lees bijberoep: wat hou je over?
Verder lezen
Nagekeken in oktober 2026 bij de FOD Financiën, ondernemingsloketten en sociale verzekeringsfondsen. Regels kunnen intussen veranderd zijn. Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies: leg je eigen situatie voor aan je boekhouder.